Investimenti in beni strumentali 4.0: pubblicato il decreto attuativo per la fruizione del credito d’imposta

Il programma agevola i conteggi dell’affrancamento straordinario introdotto dalla Riforma dell’Irpef/Ires (art. 14, co. 1, D.lgs. 192/2024): delle riserve di rivalutazione pregresse non affrancate (e di altre riserve/fondi in sospensione d’imposta – non gestiti) presenti nel bilancio dell’esercizio in corso al 31/12/2023, nella misura in cui residuano al termine dell’esercizio in corso al 31/12/2024 con l’applicazione di un’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi/IRAP nella misura del 10. A tal fine: oltre al conteggio delle imposte dovute e del relativo risparmio d’imposta teorizo (in caso di utilizzo della riserva) si procede alla compilazione del mod.

Il tool agevola i conteggi, alla luce delle novità introdotte dall’art. 14, D.Lgs. n. 192/2024, delle imposte dovute dalle imprese (societarie o individuali) poste in liquidazione, in relazione (v. RF 043/2025): sia alla disciplina applicabile per la messa in liquidazione entro il 31/12/2024 che a quella che opera in caso di messa in liquidazione dal 1/01/2025 differenziando il trattamento tra i soggetti Irpef ed i soggetti Ires (eventualmente in trasparenza fiscale).

Videocorso del: 29 Maggio 2025 alle 10.00 – 13.00 (Durata 3 hh) Cod. 234760 Accreditato ODCEC Patti (Me) – (per crediti n 3) Solo partecipazione Live Relatore: Dott.ssa Carla De Luca Istruzioni per la visione della Videoconferenza: Il giorno stesso della Videoconferenza, 2h e 1h prima dell’inizio programmato verrà inviata e-mail contenente il link per la visione della diretta, servirà premere il bottone “Partecipa al webinar” (nell’e-mail) qualche minuto prima dell’inizio. Si invita a monitorare sempre anche le cartelle di Posta Indesiderata e Spam, consigliamo inoltre di controllare i filtri antispam o della posta indesiderata per l’e-mail di invito (inviata da customercaregotowebinar.com).

Il 15 maggio 2025 l’Agenzia delle Dogane ha diramato un’informativa contenente importanti precisazioni relative alla riformulazione delle aliquote di accisa applicate alla benzina e al gasolio utilizzato come carburante, in esecuzione di quanto disposto dal decreto interministeriale del 14 maggio 2025. Questo provvedimento rappresenta un tassello fondamentale nel più ampio percorso normativo finalizzato alla graduale eliminazione dei sussidi ambientalmente dannosi, in linea con gli obiettivi ambientali e fiscali contenuti nell’articolo 3 del decreto legislativo 28 marzo 2025, n. 43.

Con la R.M. 32/E del 15 maggio 2025, la Direzione Centrale Servizi Fiscali dell’Agenzia delle Entrate risponde alle numerose richieste di chiarimento giunte in merito alle modalità operative e ai vincoli normativi che regolano la cessione dei crediti d’imposta derivanti dalla trasformazione delle attività per imposte anticipate (Deferred Tax Assets – DTA). Tali crediti si originano secondo quanto previsto dall’articolo 44-bis del decreto-legge 30 aprile 2019, n. 34, così come successivamente modificato.

Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC), con il parere P.O. 24/2025 del 16 maggio 2025, è intervenuto per fornire chiarimenti in merito alla compatibilità tra incarico di funzione dirigenziale presso un Comune e l’iscrizione all’Albo dei commercialisti con esercizio dell’attività professionale. Il quesito, posto dall’Ordine territoriale di Campobasso, riguarda un soggetto al quale è stato conferito, ai sensi dell’art. 110, comma 1, del D.lgs. 267/2000 (TUEL), un incarico a tempo determinato come funzionario responsabile con elevate qualificazioni nelle aree di programmazione, bilancio, contabilità, tributi, provveditorato ed economato.

Con la sentenza n. 10211 del 14 aprile 2025, la Corte di Cassazione è tornata a pronunciarsi su una questione particolarmente rilevante nel contenzioso tributario: l’utilizzabilità in appello della documentazione depositata tardivamente nel giudizio di primo grado. Il Supremo Collegio ha affermato con chiarezza che, anche se irritualmente presentati, i documenti già prodotti in primo grado vengono acquisiti automaticamente e ritualmente nel giudizio d’impugnazione, sanando ogni eventuale tardività.

Con il Messaggio n. 1507 del 15 maggio 2025, l’INPS prosegue il percorso di sviluppo e potenziamento del progetto EASY INPS, un’iniziativa nata per migliorare il supporto operativo e tecnico a intermediari e datori di lavoro nella gestione delle anomalie contributive. L’attenzione dell’Istituto si concentra, in particolare, sulle Note di Rettifica, strumenti fondamentali per la comunicazione delle differenze riscontrate tra quanto dichiarato e quanto dovuto.

Con il decreto direttoriale del 15 maggio 2025, il Ministero delle Imprese e del Made in Italy (Mimit) ha fornito le istruzioni operative per accedere al credito d’imposta per investimenti in beni strumentali materiali 4.0, delineando nel dettaglio il meccanismo di prenotazione previsto per l’anno 2025 e, in alcuni casi, fino al 30 giugno 2026. Si tratta di un passaggio cruciale per le imprese che intendono beneficiare delle agevolazioni introdotte dalla Legge di Bilancio 2025, che ha stanziato un tetto di spesa pari a 2,2 miliardi di euro.

Nel corso della mattina del 16 maggio 2025, si sono registrati gravi malfunzionamenti dell’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate, rendendo di fatto impossibile per utenti, professionisti e intermediari accedere a numerosi servizi fondamentali. La notizia è stata ufficializzata attraverso un comunicato stampa a firma dell’Ufficio Stampa dell’Agenzia e diffuso anche tramite i canali ufficiali della Sogei S.p.A., società incaricata della gestione tecnica dell’intero sistema informativo della fiscalità.

Il distacco o prestito di personale rappresenta un’operazione particolarmente rilevante e, fino a tempi recenti, controversa sotto il profilo fiscale, in particolare con riguardo alla sua rilevanza ai fini dell’imposta sul valore aggiunto (IVA). Il decreto-legge 16 settembre 2024, n. 131, convertito dalla legge 14 novembre 2024, n. 166, ha introdotto l’articolo 16-ter, intervenendo in modo decisivo sulla disciplina preesistente per armonizzarla con la giurisprudenza della Corte di Giustizia dell’Unione europea.

Con la legge di bilancio 2025 e il decreto legislativo n. 192 del 13 dicembre 2024, il legislatore ha introdotto rilevanti modifiche alla disciplina dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF), con specifico riferimento ai redditi di lavoro dipendente. Le innovazioni si inseriscono nel quadro di una più ampia riforma fiscale, ispirata a criteri di semplificazione, equità e incentivazione al lavoro.

L’Agenzia delle Entrate, in relazione alle detrazioni derivanti da bonus edilizi oggetto di cessione/sconto in fattura, ha recentemente chiarito che: ove detti crediti permangano nello stato in attesa di accettazione da parte del cessionario, il cedente è titolato a fruire della relativa detrazione nel Mod. Redditi (né il credito risulta utilizzabile dal cessionario) l’opzione per la ripartizione in 10 anni delle spese per superbonus sostenute nel 2022 non può essere esercitata mediante presentazione di una dichiarazione integrativa.